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　　遼源市審計局黨組書記、局長  王兆卿 

主任、各位副主任、秘書長、各位委員： 

　　我受市政府委托，向市第九屆人大常委會第四次會議報告遼源市2021年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《吉林省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》規(guī)定，市審計局對2021年市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下： 

　　一、本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況 

　　2021年，遼源市委、市政府堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，全面落實中央、省各項經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略部署，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。市財政部門繼續(xù)堅持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，努力增收節(jié)支，扎實做好“六穩(wěn)”“六保”工作，不斷將財稅體制改革推向縱深，不斷加大對民生領(lǐng)域、科技創(chuàng)新、生態(tài)文明建設(shè)的資金投入，積極防控財政風(fēng)險，為全市經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)步發(fā)展和“十四五”平穩(wěn)開局提供有力保障。 

　　——財政收入目標(biāo)基本實現(xiàn)。在市委、市政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門凝心聚力，持續(xù)推動各項經(jīng)濟(jì)增收政策落實落地，不斷挖掘財政增收潛能，積極培育財源，強(qiáng)基固本，大抓項目，規(guī)上工業(yè)總產(chǎn)值、固定資產(chǎn)投資穩(wěn)定增長，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增速均居全省前列，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)平穩(wěn)健康的發(fā)展態(tài)勢。市本級全年完成稅收收入4.53億元，同比增長23.2%。市本級全年非稅收入3.64億元，同比增長3.6%。全年共爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金47.92億元，有效彌補(bǔ)我市財力不足，緩解財政緊張壓力，切實提高財政保障能力和對經(jīng)濟(jì)社會支撐作用。 

　　——財政管理水平不斷提升。在市委、市政府的積極推動和對全市債務(wù)工作的統(tǒng)籌管理下，全力以赴防范化解債務(wù)風(fēng)險，積極申報政府專項債項目5個，爭取資金5.55億元。化債工作取得顯著成效，我市債務(wù)率穩(wěn)步降低；推進(jìn)財政體制改革，預(yù)算管理工作邁上新臺階；進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全年市本級一般性支出壓減1.03億元，三公經(jīng)費壓減0.09億元，且支出掛賬數(shù)額為近年最低，支出績效水平不斷提高。 

　　——重點保障力度繼續(xù)加大。支持做好常態(tài)化疫情防控，全面實施就業(yè)優(yōu)先政策，推動教育高質(zhì)量發(fā)展，支持完善公共文化服務(wù)體系，支持優(yōu)化和穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，全力做好農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作，促進(jìn)脫貧攻堅戰(zhàn)、鄉(xiāng)村振興有效銜接，加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，支持東遼河流域水污染治理等項目。2021年，公共安全支出3.49億元；教育科技和文化支出3.88億元；社會保障和就業(yè)支出3.89億元；衛(wèi)生健康支出2.51億元；農(nóng)林水支出1.05億元；節(jié)能環(huán)保支出3.02億元。 

　　二、本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題 

　　（一）預(yù)算編制方面存在的問題。 

　　預(yù)算編制不完整。 

　　根據(jù)預(yù)算法內(nèi)容要求，預(yù)算應(yīng)包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。四項預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨立。政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)與一般公共預(yù)算相銜接。但審計發(fā)現(xiàn)，2021年度遼源市財政局未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。       

　　（二）預(yù)算調(diào)整方面存在的問題。 

　　預(yù)算調(diào)整方案編制不完整。 

　　遼源市財政局《關(guān)于2021年度市本級預(yù)算調(diào)整方案（草案）的報告》只對預(yù)算收入的調(diào)整情況進(jìn)行了描述，未對預(yù)算支出具體調(diào)整情況進(jìn)行說明。 

　　（三）預(yù)算收入方面存在的問題。 

　　應(yīng)繳未繳預(yù)算收入3455.88萬元。 

　　1.截至2021年末，應(yīng)繳未繳土地出讓金3381.02萬元。已于2022年1月上繳國庫。 

　　2.截至2021年末，應(yīng)繳未繳專戶利息收入21.16萬元。已于2022年6月末上繳國庫。 

　　3.截至2021年末，市工商學(xué)校、市市場監(jiān)督管理局、市住房公積金3個單位應(yīng)應(yīng)繳未繳財政收入53.70萬元。已于2022年5月末全部上繳國庫。 

　　（四）預(yù)算管理方面存在的問題。 

　　預(yù)算執(zhí)行不到位。2021年度遼源市市直年初一般公共預(yù)算支出預(yù)算數(shù)為44.07億元，調(diào)整預(yù)算支出預(yù)算數(shù)為45.86億元，年末一般公共預(yù)算支出決算數(shù)為29.64億元，差額16.22億元，預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)過大，預(yù)算執(zhí)行不到位。 

　　（五）預(yù)算支出方面存在的問題。 

　　2021年財政當(dāng)年支出掛賬3800.00萬元。支出掛賬主要原因是償還國（外）債、銀行貸款本息，市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及國企改制等支出。              

　　（六）資產(chǎn)管理方面存在的問題。 

　　遼源市政府投資管理中心對外投資3984.29萬元賬實不符。遼源市政府投資管理中心對外投資賬面顯示持有吉林銀行股權(quán)3984.29萬元，經(jīng)核實，截至2022年6月末，吉林省股權(quán)登記托管中心顯示目前持股人為遼源市熱力投資公司。 

　　（七）政府債務(wù)方面存在的問題。 

　　截至2021年末，市本級（含開發(fā)區(qū)）政府性債務(wù)余額208.88億元，其中政府債務(wù)余額115.74億元（一般債務(wù)56.63億元，專項債務(wù)59.11億元）。 

　　1.2021年，我市化債思路和方法受到了省債務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的肯定，并作為典型經(jīng)驗向全省各地推廣交流，雖然化解債務(wù)成效顯著，但仍存在債務(wù)率偏高的問題。 

　　2.使用財政資金為企業(yè)墊付項目欠款1483.33萬元。 

　　三、部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題 

　　按照年初審計工作計劃，我局對市發(fā)改委、市住建局、市市場監(jiān)督管理局等16個部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，同時延伸審計了64個下屬單位。 

　　審計表明，各部門基本能夠認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，預(yù)算執(zhí)行總體較好，但也存在部門預(yù)算編制不完整、固定資產(chǎn)管理不到位等普遍性問題。 

　　（一）部門預(yù)算編制不細(xì)化。如：2021年，市應(yīng)急管理局、市退役軍人事務(wù)管理局等部門年初預(yù)算只編制公用經(jīng)費和部分項目經(jīng)費，其他臨時支出在預(yù)算執(zhí)行過程中予以解決。 

　　（二）部門固定資產(chǎn)賬實不符。如：市政務(wù)大廳辦公樓購置及續(xù)建工程支出總計3422.53萬元未計入固定資產(chǎn)；市市場監(jiān)督管理局所屬食品藥品檢驗所“關(guān)于遼源市食品藥品安全檢（監(jiān)）測能力建設(shè)項目”投資1707.67萬元未計入固定資產(chǎn)；2021年市發(fā)改委購買電腦、顯示器、碎紙機(jī)等辦公設(shè)備共計2.85萬元，未計入固定資產(chǎn)；2021年市生態(tài)環(huán)境局購買保密電腦、打印機(jī)及軟件0.77萬元，未計入固定資產(chǎn)。 

　　（三）應(yīng)收未收基金、費收入2038.54萬元。 

　　1.應(yīng)收未收殘保金906.45萬元。 

　　2.應(yīng)收未收人防易地建設(shè)費664.45萬元。 

　　3.應(yīng)收未收污水處理費467.64萬元。 

　　四、以往審計整改情況 

　　對上年審計發(fā)現(xiàn)的問題，市政府高度重視，召開專門會議研究落實整改措施。 

　　（一）本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支發(fā)現(xiàn)問題的整改情況：應(yīng)繳未繳土地出讓金、應(yīng)繳未繳財政收入2個問題已整改，整改金額397.74萬元；預(yù)算編制不夠完整準(zhǔn)確、財政當(dāng)年超支掛賬17522.74萬元、債務(wù)率偏高3個問題未完全整改到位。 

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況：上年對市林業(yè)局、市司法局、市賓館等16個部門預(yù)算執(zhí)行情況開展審計，發(fā)現(xiàn)部分單位存在固定資產(chǎn)賬實不符、固定資產(chǎn)和實物使用單位不符、賬外固定資產(chǎn)長期閑置未盤活問題尚未整改到位。 

　　五、審計建議 

　　1.進(jìn)一步完善預(yù)算編制。財政部門應(yīng)按照《預(yù)算法》要求，根據(jù)市本級國有企業(yè)經(jīng)營收入、股利股息收入、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)清算凈收益及其他國有資本經(jīng)營收入情況，進(jìn)行國有資本經(jīng)營預(yù)算編制；進(jìn)一步充實預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容，不僅要列明預(yù)算收入調(diào)整的具體內(nèi)容，也要對預(yù)算支出調(diào)整的具體內(nèi)容進(jìn)行描述；進(jìn)一步加強(qiáng)對部門預(yù)算編制的指導(dǎo)。 

　　2.進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理。加強(qiáng)預(yù)算收入征管，做到應(yīng)收盡收，并及時上繳國庫；加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的剛性約束，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對本級年初預(yù)算安排、上級補(bǔ)助及專項追加安排的各項支出，嚴(yán)格按照預(yù)算科目進(jìn)行，確保資金的專款專用和及時使用；努力減少支出掛賬，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效。 

　　3.進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理。摸清家底，編制固定資產(chǎn)臺帳，詳細(xì)說明資產(chǎn)情況；謀劃資產(chǎn)盤活方案，合理盤活或配置閑置資產(chǎn)，不斷提高資產(chǎn)使用效率，避免造成固定資產(chǎn)閑置或損失浪費；各部門應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清理清查，將未入賬的資產(chǎn)及時登記入賬；加強(qiáng)與財政部門溝通，及時處置報廢資產(chǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。 

　　4.進(jìn)一步強(qiáng)化債務(wù)監(jiān)管。充分利用債務(wù)管理系統(tǒng)對地方政府債務(wù)數(shù)據(jù)動態(tài)監(jiān)控，研判數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)籌債務(wù)管理；不斷深化地方政府債務(wù)核查，避免因為企業(yè)提供擔(dān)保而發(fā)生的代償行為，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患和違法違規(guī)問題及時提出改進(jìn)建議和處理意見；落實隱性債務(wù)化解工作，完善常態(tài)化監(jiān)測機(jī)制，堅決遏制隱性債務(wù)增量，穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)存量，降低債務(wù)率。