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　　遼源市審計(jì)局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)  王兆卿 

主任,、各位副主任,、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員： 

　　我受市政府委托,，向市第九屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議報(bào)告遼源市2021年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請(qǐng)予審議。 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《吉林省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》規(guī)定,，市審計(jì)局對(duì)2021年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下： 

　　一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況 

　　2021年,，遼源市委,、市政府堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神,，全面落實(shí)中央,、省各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略部署，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,。市財(cái)政部門(mén)繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào),，努力增收節(jié)支，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，不斷將財(cái)稅體制改革推向縱深，不斷加大對(duì)民生領(lǐng)域,、科技創(chuàng)新,、生態(tài)文明建設(shè)的資金投入，積極防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)步發(fā)展和“十四五”平穩(wěn)開(kāi)局提供有力保障,。 

　　——財(cái)政收入目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。在市委,、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，全市各部門(mén)凝心聚力，持續(xù)推動(dòng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)增收政策落實(shí)落地，不斷挖掘財(cái)政增收潛能,，積極培育財(cái)源,，強(qiáng)基固本，大抓項(xiàng)目,，規(guī)上工業(yè)總產(chǎn)值、固定資產(chǎn)投資穩(wěn)定增長(zhǎng),，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增速均居全省前列,，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)平穩(wěn)健康的發(fā)展態(tài)勢(shì)。市本級(jí)全年完成稅收收入4.53億元,，同比增長(zhǎng)23.2%,。市本級(jí)全年非稅收入3.64億元，同比增長(zhǎng)3.6%,。全年共爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金47.92億元,，有效彌補(bǔ)我市財(cái)力不足，緩解財(cái)政緊張壓力,，切實(shí)提高財(cái)政保障能力和對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)支撐作用,。 

　　——財(cái)政管理水平不斷提升。在市委,、市政府的積極推動(dòng)和對(duì)全市債務(wù)工作的統(tǒng)籌管理下,，全力以赴防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極申報(bào)政府專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目5個(gè),，爭(zhēng)取資金5.55億元,。化債工作取得顯著成效,，我市債務(wù)率穩(wěn)步降低,；推進(jìn)財(cái)政體制改革，預(yù)算管理工作邁上新臺(tái)階,；進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，全年市本級(jí)一般性支出壓減1.03億元，三公經(jīng)費(fèi)壓減0.09億元,，且支出掛賬數(shù)額為近年最低,，支出績(jī)效水平不斷提高。 

　　——重點(diǎn)保障力度繼續(xù)加大,。支持做好常態(tài)化疫情防控,，全面實(shí)施就業(yè)優(yōu)先政策，推動(dòng)教育高質(zhì)量發(fā)展,，支持完善公共文化服務(wù)體系,，支持優(yōu)化和穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，全力做好農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作，促進(jìn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn),、鄉(xiāng)村振興有效銜接,，加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，支持東遼河流域水污染治理等項(xiàng)目,。2021年,，公共安全支出3.49億元；教育科技和文化支出3.88億元,；社會(huì)保障和就業(yè)支出3.89億元,；衛(wèi)生健康支出2.51億元；農(nóng)林水支出1.05億元,；節(jié)能環(huán)保支出3.02億元,。 

　　二、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 

　?。ㄒ唬╊A(yù)算編制方面存在的問(wèn)題,。 

　　預(yù)算編制不完整。 

　　根據(jù)預(yù)算法內(nèi)容要求,，預(yù)算應(yīng)包括一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算,。四項(xiàng)預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨(dú)立,。政府性基金預(yù)算,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)與一般公共預(yù)算相銜接,。但審計(jì)發(fā)現(xiàn),，2021年度遼源市財(cái)政局未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。       

　?。ǘ╊A(yù)算調(diào)整方面存在的問(wèn)題,。 

　　預(yù)算調(diào)整方案編制不完整。 

　　遼源市財(cái)政局《關(guān)于2021年度市本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案（草案）的報(bào)告》只對(duì)預(yù)算收入的調(diào)整情況進(jìn)行了描述,，未對(duì)預(yù)算支出具體調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明,。 

　　（三）預(yù)算收入方面存在的問(wèn)題,。 

　　應(yīng)繳未繳預(yù)算收入3455.88萬(wàn)元,。 

　　1.截至2021年末，應(yīng)繳未繳土地出讓金3381.02萬(wàn)元,。已于2022年1月上繳國(guó)庫(kù),。 

　　2.截至2021年末,，應(yīng)繳未繳專(zhuān)戶利息收入21.16萬(wàn)元。已于2022年6月末上繳國(guó)庫(kù),。 

　　3.截至2021年末,，市工商學(xué)校、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局,、市住房公積金3個(gè)單位應(yīng)應(yīng)繳未繳財(cái)政收入53.70萬(wàn)元,。已于2022年5月末全部上繳國(guó)庫(kù)。 

　?。ㄋ模╊A(yù)算管理方面存在的問(wèn)題,。 

　　預(yù)算執(zhí)行不到位。2021年度遼源市市直年初一般公共預(yù)算支出預(yù)算數(shù)為44.07億元,，調(diào)整預(yù)算支出預(yù)算數(shù)為45.86億元，年末一般公共預(yù)算支出決算數(shù)為29.64億元,，差額16.22億元,，預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)大，預(yù)算執(zhí)行不到位,。 

　?。ㄎ澹╊A(yù)算支出方面存在的問(wèn)題。 

　　2021年財(cái)政當(dāng)年支出掛賬3800.00萬(wàn)元,。支出掛賬主要原因是償還國(guó)（外）債,、銀行貸款本息，市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及國(guó)企改制等支出,。              

　?。┵Y產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。 

　　遼源市政府投資管理中心對(duì)外投資3984.29萬(wàn)元賬實(shí)不符,。遼源市政府投資管理中心對(duì)外投資賬面顯示持有吉林銀行股權(quán)3984.29萬(wàn)元,，經(jīng)核實(shí)，截至2022年6月末,，吉林省股權(quán)登記托管中心顯示目前持股人為遼源市熱力投資公司,。 

　　（七）政府債務(wù)方面存在的問(wèn)題,。 

　　截至2021年末,，市本級(jí)（含開(kāi)發(fā)區(qū)）政府性債務(wù)余額208.88億元，其中政府債務(wù)余額115.74億元（一般債務(wù)56.63億元,，專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)59.11億元）,。 

　　1.2021年，我市化債思路和方法受到了省債務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的肯定,，并作為典型經(jīng)驗(yàn)向全省各地推廣交流,，雖然化解債務(wù)成效顯著,，但仍存在債務(wù)率偏高的問(wèn)題。 

　　2.使用財(cái)政資金為企業(yè)墊付項(xiàng)目欠款1483.33萬(wàn)元,。 

　　三,、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 

　　按照年初審計(jì)工作計(jì)劃，我局對(duì)市發(fā)改委,、市住建局,、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局等16個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)延伸審計(jì)了64個(gè)下屬單位,。 

　　審計(jì)表明,，各部門(mén)基本能夠認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，預(yù)算執(zhí)行總體較好,，但也存在部門(mén)預(yù)算編制不完整,、固定資產(chǎn)管理不到位等普遍性問(wèn)題。 

　?。ㄒ唬┎块T(mén)預(yù)算編制不細(xì)化,。如：2021年，市應(yīng)急管理局,、市退役軍人事務(wù)管理局等部門(mén)年初預(yù)算只編制公用經(jīng)費(fèi)和部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),，其他臨時(shí)支出在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中予以解決。 

　?。ǘ┎块T(mén)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符,。如：市政務(wù)大廳辦公樓購(gòu)置及續(xù)建工程支出總計(jì)3422.53萬(wàn)元未計(jì)入固定資產(chǎn)；市市場(chǎng)監(jiān)督管理局所屬食品藥品檢驗(yàn)所“關(guān)于遼源市食品藥品安全檢（監(jiān)）測(cè)能力建設(shè)項(xiàng)目”投資1707.67萬(wàn)元未計(jì)入固定資產(chǎn),；2021年市發(fā)改委購(gòu)買(mǎi)電腦,、顯示器、碎紙機(jī)等辦公設(shè)備共計(jì)2.85萬(wàn)元,，未計(jì)入固定資產(chǎn),；2021年市生態(tài)環(huán)境局購(gòu)買(mǎi)保密電腦、打印機(jī)及軟件0.77萬(wàn)元,，未計(jì)入固定資產(chǎn),。 

　　（三）應(yīng)收未收基金,、費(fèi)收入2038.54萬(wàn)元,。 

　　1.應(yīng)收未收殘保金906.45萬(wàn)元。 

　　2.應(yīng)收未收人防易地建設(shè)費(fèi)664.45萬(wàn)元,。 

　　3.應(yīng)收未收污水處理費(fèi)467.64萬(wàn)元,。 

　　四、以往審計(jì)整改情況 

　　對(duì)上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，市政府高度重視,，召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議研究落實(shí)整改措施,。 

　　（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況：應(yīng)繳未繳土地出讓金,、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入2個(gè)問(wèn)題已整改,，整改金額397.74萬(wàn)元；預(yù)算編制不夠完整準(zhǔn)確,、財(cái)政當(dāng)年超支掛賬17522.74萬(wàn)元,、債務(wù)率偏高3個(gè)問(wèn)題未完全整改到位。 

　?。ǘ┎块T(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況：上年對(duì)市林業(yè)局,、市司法局、市賓館等16個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況開(kāi)展審計(jì),，發(fā)現(xiàn)部分單位存在固定資產(chǎn)賬實(shí)不符,、固定資產(chǎn)和實(shí)物使用單位不符、賬外固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置未盤(pán)活問(wèn)題尚未整改到位,。 

　　五,、審計(jì)建議 

　　1.進(jìn)一步完善預(yù)算編制。財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照《預(yù)算法》要求,，根據(jù)市本級(jí)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、股利股息收入,、資產(chǎn)處置收入,、資產(chǎn)清算凈收益及其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入情況，進(jìn)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制,；進(jìn)一步充實(shí)預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容,，不僅要列明預(yù)算收入調(diào)整的具體內(nèi)容，也要對(duì)預(yù)算支出調(diào)整的具體內(nèi)容進(jìn)行描述,；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制的指導(dǎo),。 

　　2.進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理。加強(qiáng)預(yù)算收入征管,，做到應(yīng)收盡收,，并及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的剛性約束,，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,，對(duì)本級(jí)年初預(yù)算安排、上級(jí)補(bǔ)助及專(zhuān)項(xiàng)追加安排的各項(xiàng)支出,，嚴(yán)格按照預(yù)算科目進(jìn)行,，確保資金的專(zhuān)款專(zhuān)用和及時(shí)使用；努力減少支出掛賬,，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效,。 

　　3.進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理,。摸清家底，編制固定資產(chǎn)臺(tái)帳,，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)情況,；謀劃資產(chǎn)盤(pán)活方案，合理盤(pán)活或配置閑置資產(chǎn),，不斷提高資產(chǎn)使用效率,，避免造成固定資產(chǎn)閑置或損失浪費(fèi)；各部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清理清查,，將未入賬的資產(chǎn)及時(shí)登記入賬,；加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)溝通，及時(shí)處置報(bào)廢資產(chǎn),，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符,。 

　　4.進(jìn)一步強(qiáng)化債務(wù)監(jiān)管。充分利用債務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)地方政府債務(wù)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控,，研判數(shù)據(jù)信息,，統(tǒng)籌債務(wù)管理；不斷深化地方政府債務(wù)核查,，避免因?yàn)槠髽I(yè)提供擔(dān)保而發(fā)生的代償行為,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患和違法違規(guī)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議和處理意見(jiàn)；落實(shí)隱性債務(wù)化解工作,，完善常態(tài)化監(jiān)測(cè)機(jī)制,，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)存量,，降低債務(wù)率,。