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　　遼源市審計局黨組書記、局長　賀詩俊

主任、副主任、秘書長、各位委員： 

　　我受市政府委托，向市八屆人大常委會第三十六次會議報告遼源市2020年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《吉林省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》規(guī)定，市審計局對2020年市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。在審計中，我局認真落實市委審計委員會會議精神，按照全省審計工作會議要求，明確審計思路，突出審計重點，創(chuàng)新審計方式，加大審計力度，提高審計效率，實現(xiàn)有步驟、有深度、有成效的預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋，不斷發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。今年，對市本級預(yù)算執(zhí)行情況和市教育局、市交通局、市司法局等16個部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并對上一年度審計提出問題的整改情況進行了檢查。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下： 

　　 一、本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況 

　　 2020年，在市委、市政府正確領(lǐng)導和市人大監(jiān)督指導下，市財政部門積極應(yīng)對經(jīng)濟下行、有效稅源不足、償債壓力加大等困難和挑戰(zhàn)。堅持穩(wěn)中求進總基調(diào)，認真組織預(yù)算執(zhí)行，加大政策落實力度，深化預(yù)算績效管理改革，有效實施積極的財政政策。緊緊圍繞經(jīng)濟發(fā)展大局，統(tǒng)籌推進疫情防控和穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等各項工作，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務(wù)，助力打贏三大攻堅戰(zhàn)，為促進地方經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了積極作用。 

　　 2020年，市本級一般預(yù)算收入完成7.19億元，比上年下降7.1%；稅收返還收入0.92億元；一般性轉(zhuǎn)移支付收入26.35億元；專項轉(zhuǎn)移支付收入11.64億元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入9.33億元；上年結(jié)余收入12.91億元；調(diào)入資金0.38億元；動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.07億元；一般預(yù)算收入總計68.79億元。市本級財政支出45.08億元，比上年增長5.3%；上解上級支出0.69億元；債務(wù)還本支出9.37億元；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.04億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年支出13.61億元；支出總計為68.79億元。收支基本平衡。 

　　 2020年，市本級政府性基金收入4.71億元，上級補助收入1.51億元，上年結(jié)余0.27億元，調(diào)入資金0.13億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入11.06億元，收入總計17.68億元。市本級政府性基金支出11.06億元，調(diào)出資金0.29億元，債務(wù)還本支出1.82億元，年終結(jié)余等4.51億元，支出總計17.68億元。基金收支基本平衡。 

　　 ----強化收入征管,增強綜合財力。加強財政與稅務(wù)部門協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息共享，認真做好稅源調(diào)查工作，加大對重點行業(yè)、重點稅源、重點稅種的監(jiān)管力度，市本級全年完成稅收收入3.68億元，做到應(yīng)收盡收。努力挖掘增收潛力，狠抓非稅收入，市本級全年非稅收入3.51億元，確保非稅收入及時征繳入庫。大力向上爭取資金，全年共爭取上級補助資金48.81億元，有效彌補我市財力不足，緩解財政緊張壓力，切實提高財政保障能力和對經(jīng)濟社會支撐作用。 

　　 ----加強績效管理，防范債務(wù)風險。積極深化預(yù)算績效管理改革，對市直75個部門和41個項目開展了績效評價，從強化績效目標管理、實行績效運行與預(yù)算執(zhí)行雙監(jiān)控、深入開展績效評價以及加強績效評價結(jié)果等方面著手，推進落實全過程績效管理。不斷嚴格政府債務(wù)限額管理，規(guī)范債務(wù)申報流程，完善債務(wù)報告和公開制度，健全債務(wù)風險應(yīng)急處置措施。規(guī)范債券資金管理，利用政府債務(wù)監(jiān)測平臺，全流程掌握債券發(fā)行、支出過程，動態(tài)跟蹤債務(wù)余額變化情況，堅決守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性債務(wù)風險底線。2020年，共化解政府隱性債務(wù)35.55億元，有效防控了政府債務(wù)風險。 

　　 ----優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實保障民生。大力壓減一般性支出，要求一般公用經(jīng)費中的辦公費、會議費壓減10%，項目支出控制數(shù)壓減10%，“三公”經(jīng)費預(yù)算壓減3%左右，要求各部門2020年定額經(jīng)費壓減10%，專項業(yè)務(wù)費壓減20%。努力壓減存量資金規(guī)模，2020年清理盤活財政和部門存量資金0.39億元。持續(xù)加大對就業(yè)、環(huán)保、教育等重點民生領(lǐng)域的投入力度。2020年，一般公共服務(wù)支出3.05億元，公共安全支出3.31億元；教育科技和文化支出4.70億元；社會保障和就業(yè)支出18.39億元；衛(wèi)生健康支出3.14億元；農(nóng)林水支出1.35億元；節(jié)能環(huán)保支出3.91億元。 

　　 二、本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題 

　　 （一）預(yù)算編制方面存在的問題。 

　　預(yù)算編制不夠完整準確。全市75個一級預(yù)算單位，其中預(yù)算執(zhí)行率達不到100%的共25個單位，如市公安局預(yù)算執(zhí)行率93%、市市場監(jiān)督管理局預(yù)算執(zhí)行率77.34%。預(yù)算執(zhí)行率高于100%的39個單位，如市生態(tài)環(huán)境局預(yù)算執(zhí)行率429%、市商務(wù)局157.30%。 

　　 （二）預(yù)算收入方面存在的問題。 

　　應(yīng)繳未繳預(yù)算收入397.74萬元。 

　　1.應(yīng)繳未繳土地出讓金收入336.70萬元。截止2020年末，市財政局代管資金專戶中土地出讓金收入336.70萬元未上繳國庫。已于2021年2月上繳國庫。 

　　2.應(yīng)繳未繳財政收入61.04萬元。經(jīng)大數(shù)據(jù)審計篩查發(fā)現(xiàn)，截止2020年末，市檔案館應(yīng)繳鐵塔公司基站費5萬元、市殘疾人聯(lián)合會應(yīng)繳扶持康復(fù)醫(yī)院發(fā)展基金48.64萬元、市委黨校應(yīng)繳培訓費用7.40萬元。截止2021年5月末，已全部上繳國庫。 

　　（三）預(yù)算支出方面存在的問題。 

　　財政當年超支掛賬17522.74萬元。截止2020年末，市財政歷年累計支出掛賬410077.83萬元，其中：2020年當年超支掛賬17522.74萬元。支出掛賬主要原因是償還國（外）債、銀行貸款本息，市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及國企改制等支出。                  

　　（四）預(yù)算管理方面存在的問題。 

　　 1.擠占專項資金93967.69萬元。2020年度,市財政結(jié)轉(zhuǎn)下年專項資金135862.32萬元（其中：中央資金91420.01萬元，省級資金44442.31萬元），年末國庫存款41894.63萬元，差額93967.69萬元被擠占。 

　　 2.滯撥財政資金33094.00萬元。截止2020年末，市財政因財力不足等原因，應(yīng)配套未配套企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險養(yǎng)老金調(diào)待定項補助資金4194.00萬元。其中：2018年定項補助資金為708.00萬元，2019年定項補助資金為1392.00萬元，2020年定項補助資金為2094.00萬元；未撥付到位企業(yè)職工養(yǎng)老保險補助資金28900.00萬元，其中，中央財政補助資金26806.00萬元，省級財政補助資金2094.00萬元。 

　　 （五）政府債務(wù)方面存在的問題。 

　　 截止2020年末，市本級（含開發(fā)區(qū)）政府性債務(wù)余額211.24億元，其中政府債務(wù)余額110.25億元（一般債務(wù)55.68億元，專項債務(wù)54.57億元）；市本級隱性債務(wù)余額100.99億元，其中政府承諾償還的債務(wù)99.49億元，政府承諾提供擔保的債務(wù)1.50億元。通過審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，還存在以下問題： 

　　 1.截止2020年末，應(yīng)收財政墊付到期貸款本息3846.67萬元。其中市振興中小企業(yè)擔保中心貸款本息1768.41萬元（賬面數(shù)，市投資管理局與市振興中小企業(yè)擔保中心未對賬）；市遼河紡織有限責任公司貸款本息2078.26萬元。 

　　 2.截止2020年末，市振興中小企業(yè)融資擔保有限公司累計代償113家企業(yè)，代償總額10.38億元，擔保能力逐漸喪失。代償企業(yè)按貸款銀行劃分結(jié)構(gòu)如下：吉林銀行代償2.52億元、建設(shè)銀行代償1.87億元、中國銀行代償1.29億元、國家開發(fā)銀行代償0.64億元、東豐村鎮(zhèn)銀行代償0.14億元、華夏銀行代償0.60億元、遼源九臺農(nóng)商行代償2.54億元、浦發(fā)銀行代償0.38億元、其他銀行代償0.40億元。市振興中小企業(yè)融資擔保有限公司為獨立法人，由于企業(yè)未能按照合同約定代償，市振興中小企業(yè)融資擔保公司承擔連帶還款責任。目前中國銀行、建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行已經(jīng)起訴了逾期企業(yè)及市振興中小企業(yè)融資擔保公司。而市振興擔保公司只能維持存量業(yè)務(wù)辦理倒貸，擔保能力基本喪失。 

　　 （六）本級部門預(yù)算執(zhí)行存在的問題。 

　　按照年初審計工作計劃，我局對市林業(yè)局、市司法局、市賓館等16個部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，同時延伸審計了27個下屬單位。審計表明，各部門基本能夠認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，預(yù)算執(zhí)行總體較好，但在固定資產(chǎn)管理方面還不夠規(guī)范。  

　　一是固定資產(chǎn)賬實不符。如市林業(yè)局于2003年購置的越野車原值56.00萬元實際已損毀報廢、2012年購置紅旗轎車原值26.80萬元未經(jīng)評估已變賣，均未及時進行賬務(wù)處理，導致固定資產(chǎn)賬實不相符合計82.80萬元。 

　　二是固定資產(chǎn)和實物使用單位不符。如市司法局賬面固定資產(chǎn)總計2593.59萬元，其中2012年購置矛調(diào)中心業(yè)務(wù)用房價值1753.00萬元，一直在市司法局賬面掛賬，該資產(chǎn)目前由市信訪局、市法律援助中心、調(diào)解中心管理和使用。 

　　三是賬外固定資產(chǎn)長期閑置未盤活。如2013年12月，市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和市賓館簽訂協(xié)議，市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)將金領(lǐng)國際小區(qū)總價值71.77萬元的兩處房產(chǎn)（C座1506、1606室，面積均為96.98平方米，單價0.37萬元，每處價值35.88萬元），用于抵頂2015年6月以前欠市賓館會議費、餐費、宿費等各類招商費用（2013年以前52.40萬元，2014年至2015年6月19.37萬元）。截止2021年7月，遼源市賓館未將上述兩處房產(chǎn)辦理相關(guān)手續(xù)，一直閑置未使用。 

　　三、以往審計整改情況 

　　對上年審計發(fā)現(xiàn)的問題，市政府非常重視，召開專門會議研究落實整改措施。 

　　（一）本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。應(yīng)繳未繳土地出讓金收入378.99萬元、應(yīng)繳未繳利息收入14.00萬元、應(yīng)繳未繳財政收入482.66萬元、市基石供排水有限公司應(yīng)繳未繳居民污水處理費34.36萬元4個問題已整改；2019年應(yīng)收未收污水處理費614.62萬元的問題完成部分整改，遼源市城市管理行政執(zhí)法局于2020年9月成立清欠專班，對2018年至2020年9月欠繳的污水處理費進行聯(lián)合追繳。截至目前，已追繳172.11萬元，并對12家拒不繳費單位依法立案調(diào)查。財政當年超支掛賬24272.89萬元、鴜鷺湖客運站項目進度緩慢、應(yīng)收未收財政墊付到期貸款本息1335.00萬元，3個問題未整改。 （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。市價格監(jiān)督管理局原辦公樓閑置未發(fā)揮效益的問題已整改，目前由市發(fā)改委下屬事業(yè)單位糧油監(jiān)督站使用；部門預(yù)算支出不及時問題3個部門已完成整改。市住建局未完成預(yù)算支出35.18萬元的問題未整改，主要原因是2019年3月機構(gòu)改革從市場監(jiān)督管理局轉(zhuǎn)隸到市住建局11名公務(wù)員，社保關(guān)系一直未調(diào)轉(zhuǎn)，結(jié)余的預(yù)算資金為單位需為其代繳的養(yǎng)老保險金；車改后，由于車籍不清，仍在原單位封存未整改，其中市住建局2輛，市供銷社1輛；市住建局會計核算中心劃歸市執(zhí)法大隊和市勘測設(shè)計院車輛各1輛未整改；吉林師范大學遼源分校原校址閑置問題未整改。 

　　對今年審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局依據(jù)法律法規(guī)提出了整改意見和建議。有的問題在審計中已經(jīng)整改，有的正在整改中，市審計局將對整改情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。 

　　四、審計建議 

　　（一）進一步嚴格預(yù)算管理。強化執(zhí)收部門非稅征管，充分挖掘非稅收入潛力，對各項稅收、國有資本經(jīng)營收益和財政收入做到依法征管、應(yīng)收盡收，并及時上繳國庫；積極安排財力，盡快撥付企業(yè)養(yǎng)老保險金，保障民生穩(wěn)定。 

　　（二）進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。加強預(yù)算編制，繼續(xù)壓縮一般性支出。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，清理、整合、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，確保各類轉(zhuǎn)移支付資金落實到位，尤其是民生方面資金。加大預(yù)算的執(zhí)行力度，努力減少支出掛賬，提高財政資金的使用效益。 

　　（三）進一步防范化解風險。嚴格落實債務(wù)限額管理，培育財源提升政府綜合財力水平，有效化解存量債務(wù)；高度關(guān)注債務(wù)指標動態(tài)變化，及時排查風險點，嚴格控制債務(wù)指標水平；要加強對擔保企業(yè)貸款到期還本付息情況的監(jiān)管，督促企業(yè)按時償還，及時補齊資金缺口。 

　　（四）進一步加強資產(chǎn)管理。財政部門應(yīng)加強對部門財會人員的會計和財經(jīng)法規(guī)知識以及職業(yè)道德教育方面的培訓，帶頭嚴守財經(jīng)紀律。各部門要加強內(nèi)部的管理，避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題，做到定期清點，賬實相符，避免資產(chǎn)損失浪費，確保國有資產(chǎn)安全完整，發(fā)揮效益。