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    一,、本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況 

    2019年,，在市委、市政府正確領(lǐng)導和市人大監(jiān)督指導下,，市財政部門堅持穩(wěn)中求進總基調(diào),，認真組織預(yù)算執(zhí)行，加大政策落實力度,，有效實施積極的財政政策,，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅持“保工資,、保運轉(zhuǎn),、保民生”原則，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，持續(xù)加大教育,、醫(yī)療、養(yǎng)老,、就業(yè)等民生投入,，提升公共服務(wù)水平，為地方經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展做出積極貢獻,。 

    2019年,，市本級一般預(yù)算收入完成7.74億元；稅收返還收入0.92億元和各項轉(zhuǎn)移支付收入36.86億元；地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入5.32億元,；上年結(jié)余收入6.57億元,；調(diào)入資金1.54億元；市本級一般預(yù)算收入總計58.95億元,。市本級一般公共預(yù)算支出42.80億元,；債務(wù)還本支出等1.10億元,；上解上級支出2.08億元,；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.07億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年支出12.90億元,；市本級一般預(yù)算支出總計為58.95億元,。預(yù)算收支基本平衡。 

    2019年,，市本級政府性基金收入4.88億元,；上級補助收入和上年結(jié)余0.33億元；收入總計5.21億元,。市本級政府性基金支出4.82億元,；調(diào)出資金0.12億元；年終結(jié)余等0.27億元,；支出總計5.21億元,。基金收支基本平衡。 

    （一）夯實收入基礎(chǔ),增強綜合財力,。在大力推進減稅降費背景下,，財稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預(yù)期目標,，市本級共完成稅收收入3.83億元,。切實加大非稅收入征管，追繳歷年拖欠城市配套費0.21億元,，確保財政收入應(yīng)收盡收,。大力向上爭取資金,，全年共爭取上級補助資金56.19億元，有效彌補我市財力不足,，緩解財政緊張壓力，切實提高財政保障能力和對經(jīng)濟社會支撐作用,。 

    （二）創(chuàng)新發(fā)展理念,深化財稅改革,。加強預(yù)算管理，落實年度預(yù)算平衡改革措施,。推進財政事權(quán)和支出責任劃分改革,，深化稅制改革。全面實施預(yù)算績效管理，對市直73個部門單位進行部門整體支出績效考核,。助推“供給側(cè)”改革和“放管服”改革,，著力強化涉企節(jié)本降費增效措施，減免取消行政事業(yè)收費和政府性基金13項,。清理盤活財政和部門存量資金0.29億元,，進一步規(guī)范會議費、培訓費,、差旅伙食費和市內(nèi)交通費等管理辦法,。 

    （三）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實保障民生,。持續(xù)加大對就業(yè),、環(huán)保、教育等重點民生領(lǐng)域的投入力度,。2019年,，社會保障和就業(yè)支出11.94億元，衛(wèi)生健康支出2.85億元,，節(jié)能環(huán)保支出9.03億元,，教育支出4.47億元。全年化解隱性債務(wù)15.40億元,，有效防范化解財政金融風險,，三大攻堅戰(zhàn)取得關(guān)鍵進展。 

    二,、本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題 

    （一）預(yù)算收入方面存在的問題,。 

    1.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入910.01萬元。 

    （1）應(yīng)繳未繳土地出讓金收入378.99萬元,。截止2019年末,，市財政局代管資金專戶中土地出讓金收入378.99萬元未上繳國庫。截止目前,，已全部上繳,。 

    （2）應(yīng)繳未繳利息收入14.00萬元。截止2019年末,，市財政局農(nóng)村中小學專項資金專戶利息年末結(jié)余2.12萬元,、事業(yè)收入專戶利息年末結(jié)余11.88萬元均未上繳國庫。截止目前,，已全部上繳,。 

    （3）應(yīng)繳未繳財政款482.66萬元。經(jīng)大數(shù)據(jù)審計篩查發(fā)現(xiàn),，截止2019年末,，市公安局,、市市場監(jiān)督管理局、市工業(yè)和信息化局,、市應(yīng)急管理局及市仲裁委員會仲裁中心等5個單位應(yīng)繳財政款共計482.66萬元,。截止目前，已全部上繳,。 

    （4）應(yīng)繳未繳污水處理費34.36萬元,。2019年度，市基石供排水有限公司售出居民用水361706噸,，按照階梯水價收取水費,，但不知道其中含每噸0.95元的污水處理費，因此收取水費中含有污水處理費34.36萬元,。 

    2.應(yīng)收未收污水處理費614.62萬元,。2019年度，市水資源管理中心代下達污水處理費催繳書金額總計431.43萬元,，市污水處理公司收費賬戶共收到污水處理費33.76萬元，應(yīng)收未收397.67萬元,；市遼河供水公司代下達污水處理費催繳書金額總計336.34萬元,，市污水處理公司污水處理費收費賬戶共收到污水處理費126.40萬元，應(yīng)收未收209.94萬元,；市基石供排水有限公司代下達開發(fā)區(qū)企業(yè)污水處理費催繳書金額總計225.73萬元,，市污水處理公司污水處理費收費賬戶共收到污水處理費218.72萬元，應(yīng)收未收7.01萬元,。 

    （二）預(yù)算支出方面存在的問題,。財政當年超支掛賬24272.89萬元。截止2019年末,，市財政局歷年累計支出掛賬317039.55萬元,，其中：2019年當年超支掛賬24272.89萬元。支出掛賬主要原因是償還國（外）債,、銀行貸款本息,、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及國企改制等支出。              

    （三）項目建設(shè)方面存在的問題,。部分項目進展緩慢,。市交通運輸管理局負責承建的鴜鷺湖客運站項目按照要求建設(shè)年限為2018年11月至2020年12月，但截止目前,，項目仍未招標,、未開工。 

（四）政府債務(wù)方面存在的問題,。截止2019年末,，全市政府性債務(wù)余額103.31億元,，其中：一般債務(wù)58.42億元，專項債務(wù)44.89億元,。全市隱性債務(wù)余額109.82億元,，其中：政府承諾償還的債務(wù)108.11億元，政府承諾提供擔保的債務(wù)1.71億元,。但還存在應(yīng)收未收財政墊付到期貸款本息1335.00萬元,。2019年，市財政應(yīng)收市振興中小企業(yè)擔保中心貸款本息630.00萬元,、應(yīng)收遼河紡織有限責任公司貸款本息705.00萬元,。 

    （五）部門預(yù)算執(zhí)行存在的問題。按照市人大委托我局對市政府部門組成部門進行審計的通知要求,，我局對市教育局,、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市工業(yè)和信息化局,、市水利局和市科學技術(shù)局進行了審計,，同時延伸審計了75個下屬單位。2019年市教育局,、市工業(yè)和信息化局,、市水利局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局及市科學技術(shù)局5個部門單位年初預(yù)算收入安排2260.02萬元,，實際收入2259.01萬元,，預(yù)算收入完成率99.96%；預(yù)算安排支出2308.24萬元,，實際支出2003.53萬元,，預(yù)算支出完成率86.80%。審計表明,，各部門單位基本能夠認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,，預(yù)算執(zhí)行總體較好，但在預(yù)算安排,、資產(chǎn)管理及專項資金使用等方面也存在一些問題,。  

    1.部門預(yù)算支出不及時。2019年,，市教育局預(yù)算安排支出374.30萬元,，實際支出324.07萬元，未完成預(yù)算支出50.23萬元,；市水利局預(yù)算安排支出357.20萬元,，實際支出207.39萬元，未完成預(yù)算支出149.81萬元 ,；市科學技術(shù)局預(yù)算安排支出362.00萬元,，實際支出292.51萬元,，未完成預(yù)算支出69.49 萬元；市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局預(yù)算安排支出327.52萬元,，實際支出292.34萬元,，未完成預(yù)算支出35.18萬元。 

未完成預(yù)算支出的主要原因：一是年終結(jié)余大部分為單位需代繳的養(yǎng)老保險金,；二是財政資金緊張,，年底撥付資金部門來不及支出；三是因機構(gòu)改革,、人員流動等特殊原因追加,。 

    2.資產(chǎn)管理較不規(guī)范。 

    一是審計發(fā)現(xiàn)車改后,，由于車籍不清,，無法收回，仍在原單位封存,。其中市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局存在2輛,，市供銷合作社存在1輛。 

    二是審計發(fā)現(xiàn)市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2011年購置福特江鈴于2012年劃歸市執(zhí)法大隊,、2006年購置上海別克在事企改革時劃歸市勘測設(shè)計院,，均未做賬務(wù)處理。 

    三是審計發(fā)現(xiàn)市價格監(jiān)督管理局原辦公樓,、吉林師范大學遼源分院原校址等多處資產(chǎn)閑置未發(fā)揮效益。 

    三,、以往審計整改情況 

    對上年審計發(fā)現(xiàn)的問題,，市政府非常重視，召開專門會議研究落實整改措施,。其中：預(yù)算編制不夠細化,、應(yīng)繳未繳非稅收入975.98萬元、市財政投資局應(yīng)繳未繳對外投資利息凈收入457.73萬元,、應(yīng)繳未繳土地出讓金收入1238.08萬元,、應(yīng)收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費1474.67萬元、政策落實不到位資金1281.00萬元及擠占專項資金54329.00萬元等7個問題已整改,；市保障性安居工程建設(shè)指揮部辦公室應(yīng)繳未繳國有資產(chǎn)經(jīng)營收入4142.39萬元的問題,，已整改1559.24萬元，未整改2583.15萬元,；市促進中小企業(yè)發(fā)展服務(wù)中心專項資金226.57萬元閑置未發(fā)揮效益的問題,，已整改57.57萬元，未整改169.00萬元,；應(yīng)收未收污水處理費830.98萬元,、財政當年超支掛賬5273.70萬元及違規(guī)出借財政資金1428.69萬元等3個問題未整改,。 

    對今年審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局依據(jù)法律法規(guī)提出了整改意見和建議,。有的問題在審計中已經(jīng)整改,，有的正在整改中，市審計局將對整改情況進行跟蹤監(jiān)督檢查,。 

    四,、審計建議 

    （一）進一步嚴格預(yù)算管理。強化執(zhí)收部門非稅征管,，充分挖掘非稅收入潛力,，對各項稅收、國有資本經(jīng)營收益和財政收入做到依法征管,、應(yīng)收盡收,，并及時上繳國庫。積極爭取上級債券,、外債,、基金和專項資金，有效增加本級財力,，加大資金統(tǒng)籌力度,，防范支付風險，厲行勤儉節(jié)約,，嚴控一般性支出,。加強預(yù)算執(zhí)行調(diào)度，努力減少支出掛賬,，提高財政資金使用效益,。 

    （二）進一步完善監(jiān)管職能。充分利用財政部門現(xiàn)有的信息平臺,，對預(yù)算收入征繳入庫及預(yù)算追加等進行實時動態(tài)監(jiān)控,，對預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的各種風險及時預(yù)警、及時糾正,。進一步完善重大項目,、民生工程的監(jiān)督檢查機制，逐步建立并完善事前審核把關(guān),、事中跟蹤問效和事后績效評價的監(jiān)督新模式,，實現(xiàn)重大項目和民生工程源頭監(jiān)管與全過程監(jiān)控相結(jié)合，助推重大工程項目落地開工,，高質(zhì)量完工,。 

    （三）進一步防范化解風險。規(guī)范地方政府債務(wù)管理,，通過調(diào)整支出結(jié)構(gòu),、統(tǒng)籌安排預(yù)算,、盤活存量資金等方式，積極化解存量債務(wù),；硬化預(yù)算約束,，嚴格項目審批，嚴禁超預(yù)算安排支出,，嚴控新增債務(wù),；建立政府債務(wù)風險防控和應(yīng)急機制，要加強對擔保企業(yè)貸款到期還本付息情況的監(jiān)管,，督促企業(yè)按時償還,，及時補齊資金缺口。 

    （四）進一步規(guī)范財務(wù)行為,。財政部門應(yīng)加強對部門財會人員的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育方面的培訓,，加強財經(jīng)法規(guī)知識的學習，帶頭嚴守財經(jīng)紀律,，加強業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的管理,，避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題，做到定期清點,，賬實相符,，避免資產(chǎn)損失浪費，確保國有資產(chǎn)安全完整,，發(fā)揮效益,。