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    一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況 

    2019年，在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大監(jiān)督指導(dǎo)下，市財(cái)政部門(mén)堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，認(rèn)真組織預(yù)算執(zhí)行，加大政策落實(shí)力度，有效實(shí)施積極的財(cái)政政策，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅(jiān)持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”原則，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)加大教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、就業(yè)等民生投入，提升公共服務(wù)水平，為地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。 

    2019年，市本級(jí)一般預(yù)算收入完成7.74億元；稅收返還收入0.92億元和各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入36.86億元；地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入5.32億元；上年結(jié)余收入6.57億元；調(diào)入資金1.54億元；市本級(jí)一般預(yù)算收入總計(jì)58.95億元。市本級(jí)一般公共預(yù)算支出42.80億元；債務(wù)還本支出等1.10億元；上解上級(jí)支出2.08億元；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.07億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年支出12.90億元；市本級(jí)一般預(yù)算支出總計(jì)為58.95億元。預(yù)算收支基本平衡。 

    2019年，市本級(jí)政府性基金收入4.88億元；上級(jí)補(bǔ)助收入和上年結(jié)余0.33億元；收入總計(jì)5.21億元。市本級(jí)政府性基金支出4.82億元；調(diào)出資金0.12億元；年終結(jié)余等0.27億元；支出總計(jì)5.21億元。基金收支基本平衡。 

    （一）夯實(shí)收入基礎(chǔ),增強(qiáng)綜合財(cái)力。在大力推進(jìn)減稅降費(fèi)背景下，財(cái)稅部門(mén)加大征繳管理力度，較好完成收入預(yù)期目標(biāo)，市本級(jí)共完成稅收收入3.83億元。切實(shí)加大非稅收入征管，追繳歷年拖欠城市配套費(fèi)0.21億元，確保財(cái)政收入應(yīng)收盡收。大力向上爭(zhēng)取資金，全年共爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助資金56.19億元，有效彌補(bǔ)我市財(cái)力不足，緩解財(cái)政緊張壓力，切實(shí)提高財(cái)政保障能力和對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)支撐作用。 

    （二）創(chuàng)新發(fā)展理念,深化財(cái)稅改革。加強(qiáng)預(yù)算管理，落實(shí)年度預(yù)算平衡改革措施。推進(jìn)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，深化稅制改革。全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)市直73個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行部門(mén)整體支出績(jī)效考核。助推“供給側(cè)”改革和“放管服”改革，著力強(qiáng)化涉企節(jié)本降費(fèi)增效措施，減免取消行政事業(yè)收費(fèi)和政府性基金13項(xiàng)。清理盤(pán)活財(cái)政和部門(mén)存量資金0.29億元，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等管理辦法。 

    （三）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障民生。持續(xù)加大對(duì)就業(yè)、環(huán)保、教育等重點(diǎn)民生領(lǐng)域的投入力度。2019年，社會(huì)保障和就業(yè)支出11.94億元，衛(wèi)生健康支出2.85億元，節(jié)能環(huán)保支出9.03億元，教育支出4.47億元。全年化解隱性債務(wù)15.40億元，有效防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得關(guān)鍵進(jìn)展。 

    二、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 

    （一）預(yù)算收入方面存在的問(wèn)題。 

    1.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入910.01萬(wàn)元。 

    （1）應(yīng)繳未繳土地出讓金收入378.99萬(wàn)元。截止2019年末，市財(cái)政局代管資金專(zhuān)戶中土地出讓金收入378.99萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。截止目前，已全部上繳。 

    （2）應(yīng)繳未繳利息收入14.00萬(wàn)元。截止2019年末，市財(cái)政局農(nóng)村中小學(xué)專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶利息年末結(jié)余2.12萬(wàn)元、事業(yè)收入專(zhuān)戶利息年末結(jié)余11.88萬(wàn)元均未上繳國(guó)庫(kù)。截止目前，已全部上繳。 

    （3）應(yīng)繳未繳財(cái)政款482.66萬(wàn)元。經(jīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)篩查發(fā)現(xiàn)，截止2019年末，市公安局、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、市工業(yè)和信息化局、市應(yīng)急管理局及市仲裁委員會(huì)仲裁中心等5個(gè)單位應(yīng)繳財(cái)政款共計(jì)482.66萬(wàn)元。截止目前，已全部上繳。 

    （4）應(yīng)繳未繳污水處理費(fèi)34.36萬(wàn)元。2019年度，市基石供排水有限公司售出居民用水361706噸，按照階梯水價(jià)收取水費(fèi)，但不知道其中含每噸0.95元的污水處理費(fèi)，因此收取水費(fèi)中含有污水處理費(fèi)34.36萬(wàn)元。 

    2.應(yīng)收未收污水處理費(fèi)614.62萬(wàn)元。2019年度，市水資源管理中心代下達(dá)污水處理費(fèi)催繳書(shū)金額總計(jì)431.43萬(wàn)元，市污水處理公司收費(fèi)賬戶共收到污水處理費(fèi)33.76萬(wàn)元，應(yīng)收未收397.67萬(wàn)元；市遼河供水公司代下達(dá)污水處理費(fèi)催繳書(shū)金額總計(jì)336.34萬(wàn)元，市污水處理公司污水處理費(fèi)收費(fèi)賬戶共收到污水處理費(fèi)126.40萬(wàn)元，應(yīng)收未收209.94萬(wàn)元；市基石供排水有限公司代下達(dá)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)污水處理費(fèi)催繳書(shū)金額總計(jì)225.73萬(wàn)元，市污水處理公司污水處理費(fèi)收費(fèi)賬戶共收到污水處理費(fèi)218.72萬(wàn)元，應(yīng)收未收7.01萬(wàn)元。 

    （二）預(yù)算支出方面存在的問(wèn)題。財(cái)政當(dāng)年超支掛賬24272.89萬(wàn)元。截止2019年末，市財(cái)政局歷年累計(jì)支出掛賬317039.55萬(wàn)元，其中：2019年當(dāng)年超支掛賬24272.89萬(wàn)元。支出掛賬主要原因是償還國(guó)（外）債、銀行貸款本息、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及國(guó)企改制等支出。              

    （三）項(xiàng)目建設(shè)方面存在的問(wèn)題。部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。市交通運(yùn)輸管理局負(fù)責(zé)承建的鴜鷺湖客運(yùn)站項(xiàng)目按照要求建設(shè)年限為2018年11月至2020年12月，但截止目前，項(xiàng)目仍未招標(biāo)、未開(kāi)工。 

（四）政府債務(wù)方面存在的問(wèn)題。截止2019年末，全市政府性債務(wù)余額103.31億元，其中：一般債務(wù)58.42億元，專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)44.89億元。全市隱性債務(wù)余額109.82億元，其中：政府承諾償還的債務(wù)108.11億元，政府承諾提供擔(dān)保的債務(wù)1.71億元。但還存在應(yīng)收未收財(cái)政墊付到期貸款本息1335.00萬(wàn)元。2019年，市財(cái)政應(yīng)收市振興中小企業(yè)擔(dān)保中心貸款本息630.00萬(wàn)元、應(yīng)收遼河紡織有限責(zé)任公司貸款本息705.00萬(wàn)元。 

    （五）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題。按照市人大委托我局對(duì)市政府部門(mén)組成部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的通知要求，我局對(duì)市教育局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市工業(yè)和信息化局、市水利局和市科學(xué)技術(shù)局進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)延伸審計(jì)了75個(gè)下屬單位。2019年市教育局、市工業(yè)和信息化局、市水利局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局及市科學(xué)技術(shù)局5個(gè)部門(mén)單位年初預(yù)算收入安排2260.02萬(wàn)元，實(shí)際收入2259.01萬(wàn)元，預(yù)算收入完成率99.96%；預(yù)算安排支出2308.24萬(wàn)元，實(shí)際支出2003.53萬(wàn)元，預(yù)算支出完成率86.80%。審計(jì)表明，各部門(mén)單位基本能夠認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，預(yù)算執(zhí)行總體較好，但在預(yù)算安排、資產(chǎn)管理及專(zhuān)項(xiàng)資金使用等方面也存在一些問(wèn)題。  

    1.部門(mén)預(yù)算支出不及時(shí)。2019年，市教育局預(yù)算安排支出374.30萬(wàn)元，實(shí)際支出324.07萬(wàn)元，未完成預(yù)算支出50.23萬(wàn)元；市水利局預(yù)算安排支出357.20萬(wàn)元，實(shí)際支出207.39萬(wàn)元，未完成預(yù)算支出149.81萬(wàn)元 ；市科學(xué)技術(shù)局預(yù)算安排支出362.00萬(wàn)元，實(shí)際支出292.51萬(wàn)元，未完成預(yù)算支出69.49 萬(wàn)元；市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局預(yù)算安排支出327.52萬(wàn)元，實(shí)際支出292.34萬(wàn)元，未完成預(yù)算支出35.18萬(wàn)元。 

未完成預(yù)算支出的主要原因：一是年終結(jié)余大部分為單位需代繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)金；二是財(cái)政資金緊張，年底撥付資金部門(mén)來(lái)不及支出；三是因機(jī)構(gòu)改革、人員流動(dòng)等特殊原因追加。 

    2.資產(chǎn)管理較不規(guī)范。 

    一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)車(chē)改后，由于車(chē)籍不清，無(wú)法收回，仍在原單位封存。其中市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局存在2輛，市供銷(xiāo)合作社存在1輛。 

    二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2011年購(gòu)置福特江鈴于2012年劃歸市執(zhí)法大隊(duì)、2006年購(gòu)置上海別克在事企改革時(shí)劃歸市勘測(cè)設(shè)計(jì)院，均未做賬務(wù)處理。 

    三是審計(jì)發(fā)現(xiàn)市價(jià)格監(jiān)督管理局原辦公樓、吉林師范大學(xué)遼源分院原校址等多處資產(chǎn)閑置未發(fā)揮效益。 

    三、以往審計(jì)整改情況 

    對(duì)上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市政府非常重視，召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議研究落實(shí)整改措施。其中：預(yù)算編制不夠細(xì)化、應(yīng)繳未繳非稅收入975.98萬(wàn)元、市財(cái)政投資局應(yīng)繳未繳對(duì)外投資利息凈收入457.73萬(wàn)元、應(yīng)繳未繳土地出讓金收入1238.08萬(wàn)元、應(yīng)收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1474.67萬(wàn)元、政策落實(shí)不到位資金1281.00萬(wàn)元及擠占專(zhuān)項(xiàng)資金54329.00萬(wàn)元等7個(gè)問(wèn)題已整改；市保障性安居工程建設(shè)指揮部辦公室應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入4142.39萬(wàn)元的問(wèn)題，已整改1559.24萬(wàn)元，未整改2583.15萬(wàn)元；市促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展服務(wù)中心專(zhuān)項(xiàng)資金226.57萬(wàn)元閑置未發(fā)揮效益的問(wèn)題，已整改57.57萬(wàn)元，未整改169.00萬(wàn)元；應(yīng)收未收污水處理費(fèi)830.98萬(wàn)元、財(cái)政當(dāng)年超支掛賬5273.70萬(wàn)元及違規(guī)出借財(cái)政資金1428.69萬(wàn)元等3個(gè)問(wèn)題未整改。 

    對(duì)今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局依據(jù)法律法規(guī)提出了整改意見(jiàn)和建議。有的問(wèn)題在審計(jì)中已經(jīng)整改，有的正在整改中，市審計(jì)局將對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查。 

    四、審計(jì)建議 

    （一）進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理。強(qiáng)化執(zhí)收部門(mén)非稅征管，充分挖掘非稅收入潛力，對(duì)各項(xiàng)稅收、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益和財(cái)政收入做到依法征管、應(yīng)收盡收，并及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。積極爭(zhēng)取上級(jí)債券、外債、基金和專(zhuān)項(xiàng)資金，有效增加本級(jí)財(cái)力，加大資金統(tǒng)籌力度，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行調(diào)度，努力減少支出掛賬，提高財(cái)政資金使用效益。 

    （二）進(jìn)一步完善監(jiān)管職能。充分利用財(cái)政部門(mén)現(xiàn)有的信息平臺(tái)，對(duì)預(yù)算收入征繳入庫(kù)及預(yù)算追加等進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警、及時(shí)糾正。進(jìn)一步完善重大項(xiàng)目、民生工程的監(jiān)督檢查機(jī)制，逐步建立并完善事前審核把關(guān)、事中跟蹤問(wèn)效和事后績(jī)效評(píng)價(jià)的監(jiān)督新模式，實(shí)現(xiàn)重大項(xiàng)目和民生工程源頭監(jiān)管與全過(guò)程監(jiān)控相結(jié)合，助推重大工程項(xiàng)目落地開(kāi)工，高質(zhì)量完工。 

    （三）進(jìn)一步防范化解風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范地方政府債務(wù)管理，通過(guò)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、統(tǒng)籌安排預(yù)算、盤(pán)活存量資金等方式，積極化解存量債務(wù)；硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格項(xiàng)目審批，嚴(yán)禁超預(yù)算安排支出，嚴(yán)控新增債務(wù)；建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和應(yīng)急機(jī)制，要加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保企業(yè)貸款到期還本付息情況的監(jiān)管，督促企業(yè)按時(shí)償還，及時(shí)補(bǔ)齊資金缺口。 

    （四）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為。財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)部門(mén)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育方面的培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)，帶頭嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的管理，避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問(wèn)題，做到定期清點(diǎn)，賬實(shí)相符，避免資產(chǎn)損失浪費(fèi)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，發(fā)揮效益。